Hoàn thiện thủ tục, hồ sơ quản lý thuế đối với hộ kinh doanh

Hoàn thiện thủ tục, hồ sơ quản lý thuế đối với hộ kinh doanh. (Ảnh minh họa: Báo Quảng Ninh)

Việc ban hành Thông tư này nhằm mục tiêu hoàn thiện cơ sở pháp lý về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh theo thẩm quyền được giao tại Luật Quản lý thuế, cũng như Nghị định quy định việc kê khai, tính thuế đối với hộ kinh doanh chuyển đổi phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

Thông tư mới sẽ tăng cường hiệu quả quản lý thuế, đảm bảo công bằng nghĩa vụ thuế giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp có quy mô tương đương.

Đồng thời, dự thảo còn khuyến khích và thúc đẩy các hộ kinh doanh chuyển đổi lên mô hình doanh nghiệp, qua đó tạo động lực mới, giải phóng nguồn lực và sức sản xuất của kinh tế tư nhân, góp phần hiện thực hóa các mục tiêu nêu tại Nghị quyết số 68-NQ/TW.

Hồ sơ khai thuế được cắt giảm thủ tục hành chính

Bộ Tài chính cho biết, hồ sơ khai thuế đề xuất trong dự thảo Thông tư được thiết kế để đáp ứng các sửa đổi về chính sách đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) (thay thế). Cùng lúc, việc này giúp cắt giảm thủ tục hành chính, loại bỏ các thành phần hồ sơ và chỉ tiêu khai thuế không cần thiết nhằm đảm bảo hồ sơ, mẫu biểu kê khai đơn giản, cụ thể.

Dự thảo bổ sung mẫu Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế TNCN trên thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí) để đáp ứng quy định mới tại Luật Thuế TNCN.

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng không phải nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT), TNCN hoặc thuộc đối tượng nộp thuế TNCN trên doanh thu tính thuế, hồ sơ khai thuế đã được cắt giảm thủ tục hành chính như sau:

Cắt giảm Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ mẫu 01-2/BK-HĐKD (gồm thông tin nhập, xuất, tồn hàng hóa, chi phí nhân công, điện, nước, mặt bằng, quản lý...). Việc cắt giảm này do cơ quan thuế đã có thông tin hàng hóa mua vào, bán ra trên dữ liệu hóa đơn điện tử và các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã thực hiện ghi chép sổ sách kế toán về doanh thu, chi phí theo Thông tư sắp ban hành.

Rà soát cắt giảm các chỉ tiêu về đăng ký thuế, về khảo sát thông tin kinh doanh trên Tờ khai.

Chi tiết hồ sơ kê khai thuế

Cụ thể tại Điều 3 dự thảo Thông tư đề xuất hướng dẫn hồ sơ kê khai doanh thu, kê khai thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo nhiều trường hợp khác nhau:

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng không phải nộp thuế GTGT, TNCN hoặc nộp thuế TNCN theo thuế suất nhân doanh thu tính thuế: Hồ sơ khai thuế là Tờ khai theo mẫu số 01/CNKD.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế TNCN bằng thu nhập tính thuế nhân thuế suất: Hồ sơ khai thuế GTGT là Tờ khai theo mẫu số 01/CNKD; hồ sơ khai thuế TNCN là Tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 02/CNKD-TNCN-QTT.

Tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay (trừ cho thuê bất động sản và đại lý đặc thù): Hồ sơ là tờ khai theo mẫu số 01/CNKD-TCKT.

Tổ chức khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê bất động sản (trừ lưu trú): Hồ sơ là tờ khai theo mẫu số 01/CNKD-TCKT.

Doanh nghiệp xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp trả tiền hoa hồng cho cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý: Hồ sơ gồm Tờ khai mẫu số 01/XSBHĐC và Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân có phát sinh doanh thu (mẫu số... kê khai vào hồ sơ khai thuế của tháng/quý cuối cùng trong năm tính thuế).

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường và phí bảo vệ môi trường: Hồ sơ là Tờ khai theo mẫu số 01/CNKD.

Cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp chưa khấu trừ, nộp thuế trong năm: Hồ sơ là tờ khai thuế năm theo mẫu số 01/TKN-CNKD.

Cá nhân cho thuê bất động sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế/tổ chức, cá nhân khai thuế thay cho cá nhân ủy quyền: Hồ sơ là tờ khai đối với hoạt động cho thuê bất động sản theo mẫu số 01/BĐS.

Dự thảo đang được Bộ Tài chính lấy ý kiến góp ý trên Cổng Thông tin điện tử chính thức.