Những chính sách thuế được áp dụng từ năm 2026

Giảm trừ gia cảnh lên 15,5 triệu đồng từ kỳ tính thuế 2026

Theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của thuế thu nhập cá nhân do Ủy ban Thường vụ Quốc hội ban hành. Ủy ban Thường vụ Quốc hội chốt tăng mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế, áp dụng từ kỳ tính thuế 2026.

Đây là lần đầu giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh, sau khi duy trì mức 11 triệu đồng với người nộp thuế, người phụ thuộc là 4 triệu từ tháng 7/2020.

Theo đó, mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế tăng lên 15,5 triệu và người phụ thuộc 6,2 triệu đồng. Cá nhân được trừ các khoản bảo hiểm, giảm trừ gia cảnh, phụ cấp, trợ cấp... số còn lại là thu nhập tính thuế cá nhân.

Các mức này tăng khoảng 40% so với hiện hành và được tính theo tốc độ tăng thu nhập bình quân đầu người, tốc độ tăng GDP bình quân đầu người.

Chẳng hạn, cá nhân người nộp thuế (không có người phụ thuộc) thu nhập 17 triệu đồng một tháng, từ kỳ tính thuế năm 2026 họ chưa phải đóng thuế, sau khi trừ các khoản bảo hiểm, giảm trừ gia cảnh cho bản thân.

Cụ thể, thu nhập 17 triệu đồng một tháng, mức đóng bảo hiểm xã hội bằng thu nhập. Số tiền bảo hiểm 10,5% (bảo hiểm xã hội 8%, y tế 1,5% và thất nghiệp 1%) là 1,785 triệu đồng. Tổng các khoản được giảm trừ là 17,285 triệu đồng (sau khi cộng mức giảm trừ cho bản thân 15,5 triệu), lớn hơn thu nhập nên họ chưa phải nộp thuế.

Trường hợp có 1 người phụ thuộc, cá nhân thu nhập 24 triệu một tháng cũng không phải nộp thuế sau khi trừ các khoản bảo hiểm. Cụ thể, sau khi trừ các khoản bảo hiểm 10,5% là 2,52 triệu đồng, cộng với khoản giảm trừ cho bản thân cá nhân 15,5 triệu và 6,2 triệu đồng với một người phụ thuộc, tổng 24,22 triệu đồng. Do tổng khoản được giảm trừ cao hơn thu nhập, nên họ cũng không phải nộp.

Tương tự, trường hợp có 2 người phụ thuộc, mức thu nhập 31 triệu đồng, họ cũng chưa phải nộp thuế.

Giảm 2% thuế VAT đến hết năm 2026

Tiếp theo là chính sách giảm 2% thuế VAT đến hết năm 2026.

Quốc hội biểu quyết thông qua Nghị quyết 204/2025/QH15 giảm thuế giá trị gia tăng (hay còn gọi là VAT).

Nghị quyết quy định giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng, áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng thuế suất 10% xuống còn 8%, nhưng sẽ loại trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ như: Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than), sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).

Chính phủ đã ban hành Nghị định 174, gia hạn chính sách giảm 2% thuế VAT, hiệu lực áp dụng từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2026.

Nhằm mục đích kích cầu tiêu dùng phù hợp với bối cảnh kinh tế hiện nay, Nghị định 174 mở rộng đối tượng được giảm 2% thuế VAT so với trước đây, gồm: sản phẩm từ phi kim đúc sẵn, than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất và hàng hóa, dịch vụ công nghệ thông tin.

Việc giảm thuế VAT tác động làm giảm thu ngân sách nhưng cũng có tác động kích thích sản xuất, thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh, qua đó góp phần tạo thêm nguồn thu cho ngân sách (bao gồm khả năng tăng thu từ các sắc thuế khác nhờ hiệu ứng lan tỏa của chính sách giảm thuế VAT).

Chính thức bỏ thuế khoán với hộ, cá nhân kinh doanh

Chính sách thuế thứ ba - “bỏ thuế khoán” từ năm 2026, tác động đến đối tượng hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Chuẩn bị bỏ thuế khoán, vấn đề quan tâm nhất của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là cách kê khai, nộp thuế như thế nào kể từ đầu năm 2026.

Theo Cục thuế (Bộ Tài chính), về nguyên tắc, cách tính thuế của hộ kinh doanh kê khai tương đồng với doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp trực tiếp.

Cụ thể, thuế giá trị gia tăng bằng tỷ lệ phần trăm nhân với doanh thu; thuế thu nhập cá nhân (hay thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp không hạch toán được chi phí) bằng tỷ lệ phần trăm nhân doanh thu.

Theo quy định, tất cả hộ kinh doanh không phân biệt quy mô, kể cả các hộ kinh doanh có quy mô tương đương doanh nghiệp nhỏ, vừa (như các hộ kinh doanh trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; lĩnh vực công nghiệp, xây dựng có doanh thu trên 3 tỷ đồng hoặc trong lĩnh vực thương mại và dịch vụ có doanh thu trên 10 tỷ đồng) đều thực hiện nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu.

Như vậy, từ đầu năm 2026, các hộ kinh doanh có doanh thu dưới hoặc bằng 200 triệu đồng/năm không phải nộp thuế nhưng vẫn phải kê khai 2 lần/năm (đầu/giữa năm và cuối năm) để xác định nghĩa vụ thuế.

Hộ kinh doanh được khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử có mã khi giao dịch với người tiêu dùng. Sổ kế toán được giản lược tối đa và được hỗ trợ phần mềm miễn phí nhưng không bắt buộc mở tài khoản ngân hàng hay chuyển đổi phương pháp tính thuế.

Riêng hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh qua nền tảng thương mại điện tử, nếu sàn có chức năng thanh toán, sàn sẽ khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế giá trị gia tăng, thu nhập cá nhân theo tỷ lệ phần trăm doanh thu.

Trường hợp doanh thu cuối năm dưới 200 triệu đồng, hộ sẽ được hoàn thuế nộp thừa. Nếu sàn không có chức năng thanh toán, cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý.

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ trên 200 triệu đồng đến dưới hoặc bằng 3 tỷ đồng/năm bắt buộc nộp thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, đồng thời có thể tự nguyện đăng ký phương pháp khấu trừ nếu đủ điều kiện. Trong đó: Thuế giá trị gia tăng phải nộp = doanh thu x tỷ lệ %; thuế thu nhập cá nhân phải nộp = doanh thu x tỷ lệ %.

Các ngành nghề kinh doanh khác nhau sẽ có tỷ lệ phần trăm khác nhau.

Ví dụ, hộ kinh doanh phân phối hàng hóa thì thuế giá trị gia tăng là 1% doanh thu, thuế thu nhập cá nhân là 0,5% doanh thu; hộ kinh doanh cung cấp dịch vụ thì nộp thuế giá trị gia tăng 5% x doanh thu và thuế thu nhập cá nhân là 2% doanh thu; hoạt động xây dựng có nguyên vật liệu thì nộp thuế giá trị gia tăng 3% doanh thu và thuế thu nhập cá nhân là 1,5% doanh thu; cho thuê tài sản thì nộp thuế giá trị gia tăng 5% doanh thu và thuế thu nhập cá nhân 5% doanh thu. vân vân

Nhóm hộ kinh doanh này thực hiện kê khai theo quý và quyết toán cuối năm. Nếu có doanh thu trên 1 tỷ đồng và bán hàng trực tiếp cho người tiêu dùng thì bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.

Hộ kinh doanh phải mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh, được hỗ trợ phần mềm kế toán miễn phí, tư vấn pháp lý và hướng dẫn sử dụng hóa đơn điện tử. Trường hợp doanh thu trên 3 tỷ đồng trong 2 năm liên tiếp, hộ kinh doanh sẽ chuyển sang quản lý theo nhóm có doanh thu lớn hơn từ năm kế tiếp.

Cuối cùng là nhóm hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm. Đây là nhóm áp dụng phương pháp khấu trừ, quản lý tương tự doanh nghiệp siêu nhỏ hoặc vừa. Trong đó, hộ kinh doanh sẽ nộp thuế giá trị gia tăng phải nộp bằng thuế giá trị gia tăng đầu ra trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ.

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp bằng thu nhập tính thuế nhân 17%, trong đó thu nhập tính thuế bằng doanh thu trừ đi chi phí hợp lý.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ kê khai theo tháng hoặc quý, tùy quy mô và quyết toán năm và bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, mở tài khoản riêng và thực hiện chế độ kế toán như doanh nghiệp.

Trường hợp các hộ kinh doanh có doanh thu không quá 3 tỷ đồng/năm chuyển sang doanh nghiệp thì sẽ được áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi 15%.

Đề xuất sửa quy định thuế giá trị gia tăng lĩnh vực nông nghiệp, thức ăn chăn nuôi

Chính sách thuế thứ tư sẽ tiếp tục liên quan đến thuế giá trị gia tăng.

Cụ thể, Bộ Tài chính đang dự thảo Luật sửa đổi Luật Thuế giá trị gia tăng.

Bộ Tài chính cho biết, ngày 26/11/2024, Quốc hội đã ban hành Luật Thuế giá trị gia tăng, có hiệu lực thi hành từ 01/7/2025. Qua triển khai thực hiện, Bộ Tài chính nhận được văn bản kiến nghị của Bộ Nông nghiệp và Môi trường, Hội đồng Tư vấn Chính sách của Thủ tướng Chính phủ, các Hiệp hội và doanh nghiệp phản ánh vướng mắc về chính sách thuế giá trị gia tăng đối với lĩnh vực nông nghiệp, thức ăn chăn nuôi, cụ thể như sau:

Trả thuế giá trị gia tăng 5% đầu vào đối với hàng hóa là các sản phẩm nông nghiệp mua bán ở khâu thương mại. Số thuế giá trị gia tăng thu rồi lại hoàn thuế cho những mặt hàng mà phần lớn sản lượng sản xuất ra được dành để xuất khẩu (như cá da trơn, hồ tiêu, cà phê,...) dẫn đến lãng phí thời gian, tiền bạc và đọng vốn của doanh nghiệp trong khi các tổ chức tín dụng không giải ngân phần thuế này khi cấp vốn lưu động, gây áp lực tài chính và giảm hiệu quả kinh doanh.

Bên cạnh đó, nông sản, thủy sản nhập khẩu không phải chịu thuế giá trị gia tăng khi nhập khẩu vào Việt Nam. Người nhập khẩu sẽ không phải vay ngân hàng để nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu trong khi doanh nghiệp xuất khẩu sẽ phải vay ngân hàng để nộp khoản thuế này cho Nhà nước khi mua nông sản, thủy sản sản xuất trong nước để xuất khẩu.

Đối với doanh nghiệp sản xuất thức ăn chăn nuôi bị tăng chi phí do thuế giá trị gia tăng 5% đầu vào không được khấu trừ, phải đưa vào chi phí sẽ phải tăng giá bán, theo đó sẽ ảnh hưởng đến người chăn nuôi. Quy định này chưa công bằng và giảm khả năng cạnh tranh với sản phẩm thức ăn chăn nuôi nhập khẩu do thức ăn chăn nuôi nhập khẩu không chịu thuế giá trị gia tăng.

Các doanh nghiệp khi xuất khẩu được hoàn thuế giá trị gia tăng đầu vào, nhưng bị chậm do phải chờ người bán hàng cho mình đã kê khai, nộp thuế theo quy định tại điểm c khoản 9 Điều 15 Luật Thuế giá trị gia tăng, gây khó khăn và rủi ro thực tiễn cho doanh nghiệp đề nghị hoàn thuế vì doanh nghiệp mua không có công cụ pháp lý hay kỹ thuật để kiểm tra tình trạng tuân thủ thuế của nhà cung cấp tại thời điểm lập hồ sơ hoàn thuế.

Nếu bên bán chưa nộp hồ sơ khai thuế hoặc còn nợ thuế GTGT, hóa đơn của doanh nghiệp mua sẽ không được chấp nhận hoàn thuế, dù doanh nghiệp mua hàng đã thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai, lưu giữ chứng từ hợp lệ và thanh toán qua ngân hàng theo quy định.

Việc bị từ chối hoàn thuế vì lý do này sẽ ảnh hưởng đến dòng tiền, tiến độ sản xuất kinh doanh và gây thiệt hại cho doanh nghiệp dù không có lỗi chủ quan của doanh nghiệp là người mua hàng.

Để tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp, Bộ Tài chính đề xuất:

Sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu, thuộc diện không chịu thuế giá trị gia tăng.

Đồng thời, doanh nghiệp, hợp tác xã mua sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã khác thì không phải kê khai, tính nộp thuế giá trị gia tăng, nhưng được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.

Theo đánh giá của các chuyên gia, việc sửa đổi Luật Thuế giá trị gia tăng theo hướng mà Bộ Tài chính đề xuất giúp doanh nghiệp tránh đọng vốn, giảm thủ tục vừa nộp - vừa hoàn thuế, tăng tính cạnh tranh cho hàng xuất khẩu. Việc sửa đổi quy định nói trên sẽ giúp giảm chi phí sản xuất, ổn định giá, hỗ trợ người chăn nuôi, bảo đảm cạnh tranh công bằng giữa hàng trong nước và hàng nhập khẩu.

Dự kiến Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.

Đối tượng được miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp từ ngày 01/01/2026

Chính sách mới thứ năm là việc kéo dài thời gian miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp tới hết năm 2030.

Cụ thể, Quốc hội "chốt" kéo dài thời gian miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp tới hết 2030, tức thêm 5 năm. (Nghị quyết 216/2025/QH15 về kéo dài thời hạn miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp)

Nghị quyết có hiệu lực từ 1/1/2026.

Theo Nghị quyết, hộ gia đình, cá nhân và tổ chức trực tiếp sử dụng đất để sản xuất nông nghiệp sẽ được miễn thuế đất này tới hết 2030. Việc này để đảm bảo an ninh lương thực, tăng cạnh tranh của Việt Nam.

Trường hợp Nhà nước giao đất nhưng tổ chức, cá nhân không trực tiếp sử dụng và cho đơn vị khác thuê lại để sản xuất nông nghiệp, họ phải nộp 100% thuế đất nông nghiệp trong thời gian Nhà nước chưa thu hồi đất.

Ngày 6/11/2025, Chính phủ ban hành Nghị định 292 quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Nghị quyết kéo dài thời hạn miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp.

Chính sách kéo dài miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp được xem là giải pháp an sinh xã hội thiết thực, tạo nguồn động lực ổn định cho người dân yên tâm canh tác, đồng thời hỗ trợ các hợp tác xã và doanh nghiệp nông nghiệp mở rộng quy mô sản xuất, ứng dụng công nghệ, nâng cao giá trị nông sản.

Việc duy trì chính sách này đến năm 2030 góp phần thúc đẩy phát triển nông nghiệp bền vững, bảo đảm an ninh lương thực quốc gia và thực hiện hiệu quả các mục tiêu phát triển nông thôn mới trong giai đoạn tới.

Mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu, mỡ nhờn năm 2026

Sau cùng trong video là chính sách thuế bảo vệ môi trường với xăng dầu

Theo Nghị quyết về mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu, mỡ nhờn, Ủy ban Thường vụ quyết nghị từ 1/1/2026 tới hết năm 2026, mức thuế bảo vệ môi trường như sau:

Xăng (trừ etanol) là 2.000 đồng mỗi lít; dầu diesel, dầu mazut, dầu nhờn là 1.000 đồng mỗi lít; với mỡ nhờn là 1.000 đồng mỗi kg; dầu hỏa 600 đồng mỗi lít. Đây là mức thuế tương đương với năm 2025.

Riêng mức thuế với nhiên liệu bay là 1.500 đồng trên một lít, tăng 500 đồng mỗi lít so với mức đang áp dụng.

Ủy ban Thường vụ Quốc hội yêu cầu, từ ngày 1/1/2027 trở đi, mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu, mỡ nhờn thực hiện theo quy định tại Nghị quyết 579 ngày 26/9/2018 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội về Biểu thuế bảo vệ môi trường.