Ngành Thuế triển khai đồng bộ về xử phạt vi phạm thuế, hóa đơn

Mở rộng phạm vi điều chỉnh, làm rõ đối tượng và hành vi vi phạm

Trong bối cảnh hiện nay, toàn ngành Thuế đang đẩy mạnh chuyển đổi số, mở rộng áp dụng hóa đơn điện tử và triển khai đồng bộ nhiều nhiệm vụ trọng tâm nhằm nâng cao hiệu lực, hiệu quả quản lý nhà nước về thuế. Việc tập huấn thống nhất các quy định mới được xác định là yêu cầu cấp thiết, góp phần bảo đảm áp dụng pháp luật đúng quy định, đồng bộ trong toàn hệ thống.

Bà Nguyễn Thị Lan Anh, Trưởng ban Pháp chế-Cục Thuế, nhấn mạnh Nghị định 310/2025/NĐ-CP (bổ sung một số điều của Nghị định số 125/2020/NĐ-CP) được ban hành nhằm hoàn thiện khung pháp lý xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn, phù hợp với thực tiễn quản lý thuế điện tử hiện nay.

Theo bà Nguyễn Thị Lan Anh, đề nghị lãnh đạo Thuế các tỉnh, thành phố quán triệt đầy đủ đến toàn thể công chức, đặc biệt là các bộ phận trực tiếp quản lý, kiểm tra, để nghiên cứu kỹ, trao đổi thẳng thắn và thống nhất trong tổ chức thực hiện, tránh tình trạng hiểu và vận dụng khác nhau giữa các đơn vị, địa phương.

Tại hội nghị, đại diện Ban Pháp chế đã trực tiếp trình bày 10 nội dung cần lưu ý của Nghị định 310/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 16/1/2026. Một trong những điểm đáng chú ý là việc bổ sung phạm vi điều chỉnh đối với các khoản thu khác theo quy định pháp luật về quản lý và đầu tư vốn nhà nước tại doanh nghiệp do cơ quan thuế quản lý thu.

Nghị định cũng bổ sung đối tượng bị xử phạt vi phạm hành chính là đơn vị hợp thành chịu trách nhiệm kê khai trong các tập đoàn, cùng với các hành vi vi phạm liên quan đến việc thông báo đơn vị hợp thành chịu trách nhiệm kê khai và danh sách đơn vị hợp thành thuộc đối tượng áp dụng Nghị quyết số 107/2023/QH15.

Bên cạnh đó, quy định mới bổ sung hành vi vi phạm hành chính đối với các tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử trong trường hợp cung cấp giải pháp khởi tạo, kết nối, truyền nhận, lưu trữ và xử lý dữ liệu hóa đơn điện tử không bảo đảm các nguyên tắc theo quy định của pháp luật về hóa đơn.

Hoàn thiện nguyên tắc xử phạt, điều chỉnh thẩm quyền và thủ tục

Nghị định 310/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung nhiều nguyên tắc xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn. Theo đó, trường hợp người nộp thuế khai sai một hoặc nhiều chỉ tiêu trên các hồ sơ thuế trong cùng một ngày thì chỉ bị xử phạt về một hành vi khai sai có khung tiền phạt cao nhất. Đồng thời, quy định bãi bỏ việc áp dụng tình tiết tăng nặng "vi phạm hành chính nhiều lần" trong các trường hợp này.

Quy định mới cũng làm rõ trường hợp người nộp thuế khai sai nhiều chỉ tiêu trên một hồ sơ thuế hoặc thực hiện nhiều hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm hoặc không lập hóa đơn nhưng bị xử phạt trong cùng một vụ việc thì chỉ áp dụng một hành vi vi phạm với mức phạt tương ứng theo số lượng hóa đơn vi phạm.

Đáng chú ý, Nghị định sửa đổi quy định về tình tiết tăng nặng "vi phạm hành chính có quy mô lớn", xác định rõ ngưỡng số lượng hóa đơn vi phạm hoặc số tiền thuế trốn để áp dụng tình tiết này. Đồng thời, quy định cụ thể việc xử phạt các tổ chức, cá nhân có liên quan, bao gồm cả chi nhánh ngân hàng nước ngoài, trong trường hợp cung cấp thông tin, tài liệu phục vụ xác định nghĩa vụ thuế không đúng thời hạn hoặc không chính xác.

Nghị định cũng điều chỉnh khung tiền phạt đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm và hành vi không lập hóa đơn theo số lượng hóa đơn vi phạm trong một vụ việc. Về thẩm quyền xử phạt, quy định mới bổ sung thẩm quyền phạt tiền cho công chức thuế, đồng thời điều chỉnh tên gọi, thẩm quyền của các chức danh lãnh đạo cơ quan thuế các cấp cho phù hợp với mô hình tổ chức hiện nay.

Bên cạnh đó, Nghị định bãi bỏ thẩm quyền xử phạt của một số chức danh và quy định lại thẩm quyền xử phạt của chủ tịch UBND cấp xã thay cho chủ tịch UBND cấp huyện trong một số trường hợp.

Đại diện các ban, đơn vị và Thuế các tỉnh, thành phố đã nêu nhiều ý kiến liên quan đến những khó khăn, vướng mắc phát sinh trong thực tiễn áp dụng các quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn, nhất là trong điều kiện quản lý thuế điện tử. Các ý kiến đã được trao đổi, làm rõ và giải đáp trên cơ sở quy định hiện hành.

Sau khi trao đổi, Trưởng ban Pháp chế Nguyễn Thị Lan Anh đề nghị các ban, đơn vị và Thuế các tỉnh, thành phố khẩn trương triển khai công tác tuyên truyền, phổ biến Nghị định 310/2025/NĐ-CP; chủ động xây dựng kế hoạch và đa dạng hóa hình thức tuyên truyền; tăng cường hướng dẫn, hỗ trợ người nộp thuế nhằm bảo đảm Nghị định được triển khai thống nhất, hiệu quả, góp phần nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế trong toàn xã hội.