Hộ kinh doanh, doanh nghiệp doanh thu dưới 10 tỷ đồng được giảm 30% thuế phải nộp

Phó Thủ tướng Nguyễn Văn Thắng vừa ký Nghị định số 398/2026/NĐ-CP quy định chi tiết Nghị quyết số 43/2026/QH16 về giảm thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với cá nhân và doanh nghiệp.

Nghị định có hiệu lực từ ngày 29/10, áp dụng đối với kỳ tính thuế năm 2026, 2027.

Hộ kinh doanh doanh thu không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% thuế TNCN

Theo Nghị định, chính sách giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp áp dụng đối với cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh, bao gồm cả cá nhân đăng ký thành lập hộ kinh doanh hoặc người được các thành viên hộ gia đình ủy quyền làm đại diện hộ kinh doanh có doanh thu hằng năm của năm 2026 hoặc năm 2027 không quá 10 tỷ đồng, không phân biệt phương pháp tính thuế.

Doanh thu làm căn cứ xác định đối tượng áp dụng được thực hiện theo quy định tại Nghị định số 68/2026/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 141/2026/NĐ-CP.

Về thủ tục, cá nhân kinh doanh dự kiến doanh thu trong năm không quá 10 tỷ đồng thực hiện kê khai giảm thuế theo Mẫu số 01 ban hành kèm theo Nghị định và nộp cùng hồ sơ khai thuế quý, 6 tháng đầu năm, 6 tháng cuối năm hoặc hồ sơ khai thuế năm.

Đối với trường hợp tổ chức, cá nhân thực hiện khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế TNCN cho cá nhân kinh doanh, căn cứ doanh thu thuộc phạm vi khấu trừ, khai thay, nộp thay không quá 10 tỷ đồng, đơn vị thực hiện giảm 30% số thuế phải khấu trừ, khai thay, nộp thay. Việc kê khai được thực hiện theo Mẫu số 02 ban hành kèm theo Nghị định.

Đáng chú ý, nếu tổng doanh thu thực tế trong năm vượt quá 10 tỷ đồng, cá nhân kinh doanh không còn đáp ứng điều kiện giảm thuế và phải nộp bổ sung số thuế đã được giảm. Việc kê khai điều chỉnh thực hiện theo Mẫu số 03, nộp cùng hồ sơ khai thuế của kỳ phát sinh doanh thu lũy kế từ đầu năm vượt ngưỡng 10 tỷ đồng.

Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp bổ sung trong trường hợp này không tính tiền chậm nộp đến thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ phát sinh doanh thu lũy kế vượt 10 tỷ đồng.

Nghị định cũng quy định, trường hợp cá nhân đã kê khai thuế nhưng chưa kê khai số thuế được giảm thì được khai điều chỉnh, bổ sung hồ sơ khai thuế hoặc xác định số thuế giảm khi quyết toán thuế năm theo quy định. Nếu nộp thừa thuế, cá nhân kinh doanh được bù trừ hoặc hoàn trả theo quy định pháp luật về quản lý thuế.

Doanh nghiệp, hợp tác xã doanh thu không quá 10 tỷ đồng cũng được hưởng ưu đãi

Nghị định 398 cũng quy định giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế năm 2026 và 2027 đối với doanh nghiệp, tổ chức thành lập theo pháp luật Việt Nam có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng.

Đối tượng áp dụng gồm doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp và các tổ chức khác được thành lập theo pháp luật Việt Nam có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập.

Chính sách không áp dụng với doanh nghiệp được thành lập từ việc chia, tách doanh nghiệp sau ngày Nghị quyết 43/2026 có hiệu lực nếu tổng doanh thu của các doanh nghiệp sau chia, tách vượt 10 tỷ đồng.

Số thuế được giảm tính trên toàn bộ thu nhập của doanh nghiệp, không phân biệt phương pháp tính thuế. Trường hợp đang được hưởng ưu đãi thuế khác, mức giảm 30% được tính trên số thuế phải nộp sau khi đã trừ các khoản ưu đãi.

Đáng lưu ý, doanh thu làm căn cứ xác định điều kiện giảm thuế không chỉ bao gồm doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ mà còn tính cả doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác.

Đối với doanh nghiệp có đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, doanh thu được xác định bao gồm cả doanh thu của các đơn vị này thể hiện trên báo cáo tài chính tổng hợp năm.

Doanh nghiệp dự kiến doanh thu không quá 10 tỷ đồng được tự xác định số thuế giảm khi tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hằng quý.

Nếu doanh thu thực tế vượt ngưỡng, doanh nghiệp phải kê khai và nộp đủ số thuế còn thiếu theo quy định.