Đề xuất 2 phương án điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân

Chính phủ đang xem xét điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh (GTGC) thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nhằm đảm bảo phù hợp với biến động của giá cả và nâng cao đời sống người dân. Dự kiến, Ủy ban Thường vụ Quốc hội (UBTVQH) sẽ thông qua Nghị quyết về điều chỉnh mức GTGC tại Phiên họp thứ 50 vào tháng 10 năm 2025.

Theo quy định tại Luật Thuế TNCN số 26/2012/QH13, trường hợp chỉ số giá tiêu dùng (CPI) biến động trên 20% so với thời điểm Luật có hiệu lực hoặc thời điểm điều chỉnh gần nhất, Chính phủ sẽ trình UBTVQH điều chỉnh mức GTGC. Mức GTGC hiện hành được áp dụng từ năm 2020 theo Nghị quyết số 954/2020/UBTVQH14, với mức 11 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.

Dựa trên số liệu của Cục Thống kê, CPI đã tăng liên tục từ năm 2020 đến 2024. Với dự báo CPI năm 2025 tăng từ 4,5% đến 5%, tổng mức biến động CPI từ năm 2020 đến hết năm 2025 sẽ vượt 20%, ước tính khoảng 21,24%. Điều này tạo cơ sở pháp lý và thực tiễn cho việc điều chỉnh mức GTGC.

Bộ Tài chính đã xây dựng dự thảo Nghị quyết điều chỉnh mức GTGC, đề xuất hai phương án chính:

Phương án 1: Điều chỉnh theo tốc độ tăng CPI

Theo phương án này, mức GTGC sẽ được điều chỉnh theo đúng biến động CPI, đảm bảo bám sát nhu cầu thiết yếu và mức độ trượt giá. Cụ thể:

Người nộp thuế: 13,3 triệu đồng/tháng (159,6 triệu đồng/năm)

Mỗi người phụ thuộc: 5,3 triệu đồng/tháng

Bộ Tài chính nhấn mạnh rằng việc điều chỉnh theo CPI là phù hợp với quy định hiện hành của Luật Thuế TNCN, giúp duy trì giá trị thực của khoản giảm trừ.

Phương án 2: Điều chỉnh theo tốc độ tăng thu nhập bình quân đầu người và GDP bình quân đầu người

Phương án này dựa trên sự tăng trưởng kinh tế và thu nhập của người dân. Căn cứ vào số liệu của Cục Thống kê cho thấy thu nhập bình quân đầu người và GDP bình quân đầu người đều có mức tăng đáng kể từ năm 2020 đến dự báo năm 2025 (thu nhập bình quân đầu người tăng khoảng 40%, GDP bình quân đầu người tăng khoảng 42%). Theo đó, mức GTGC sẽ được đề xuất như sau:

Người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm)

Mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng

Bộ Tài chính nhận định rằng việc điều chỉnh theo phương án này sẽ giảm nghĩa vụ thuế cho người dân ở mức cao hơn, giúp họ hưởng thành quả từ sự phát triển kinh tế - xã hội.

Mặc dù phương án này có thể làm giảm thu ngân sách nhà nước (NSNN) từ thuế TNCN trong ngắn hạn, nhưng về lâu dài, việc tăng thu nhập khả dụng của người dân sẽ kích thích chi tiêu hộ gia đình, thúc đẩy tiêu dùng xã hội và cải thiện đời sống, từ đó có thể gián tiếp làm tăng thu NSNN từ các nguồn thuế tiêu dùng khác. Những người có thu nhập thấp sẽ được hưởng lợi nhiều hơn từ việc tăng mức GTGC này.

Dự kiến, quy định điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh sẽ được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026. Việc điều chỉnh này không chỉ đảm bảo tuân thủ pháp luật mà còn góp phần động viên hợp lý, công bằng, nâng cao đời sống người nộp thuế và tạo động lực khuyến khích lao động, kích thích tăng trưởng kinh tế.

Bộ Tài chính đang lấy ý kiến góp ý dự thảo này trên Cổng Thông tin điện tử của Bộ.