Có hay không Công ty TNHH Kiến trúc và Xây dựng Kiến Tạo Xanh ký hợp đồng nhưng nhận tiền qua tài khoản cá nhân, vi phạm quy định về kế toán và nghĩa vụ thuế?

Liên quan đến tranh chấp phát sinh tại hai công trình xây dựng nhà ở tư nhân theo Hợp đồng kinh tế số 09/HĐKT-TPC/2024 ký ngày 19/02/2025 và Hợp đồng kinh tế số 05/KTX/HĐKT/2025 ký ngày 12/06/2025 thi công quán cà phê giữa chủ đầu tư ông Lưu Văn Thành và đơn vị thi công là Công ty TNHH Kiến trúc & Xây dựng Kiến Tạo Xanh do ông Lê Thanh Được đại diện pháp luật, theo hồ sơ, chứng từ thanh toán và các tài liệu liên quan do chủ đầu tư cung cấp.

Theo hợp đồng thì ông Được phải dùng tài khoản công ty để nhận tạm ứng, thanh toán nhưng ông Được đã dùng tài khoản cá nhân nhận 2,8 tỷ đồng có dấu hiệu trái với quy định pháp luật.

Theo hồ sơ sao kê ngân hàng và bảng đối chiếu dòng tiền, tổng số tiền chủ đầu tư đã thực chuyển thanh toán thi công hai công trình của hai hợp đồng này là khoảng 2,896 tỷ đồng trong tổng giá trị của hai hợp đồng là 3,26 tỷ đồng cụ thể: Hợp đồng kinh tế số 09/HĐKT-TPC/2024 xây dựng nhà ở và Hợp đồng kinh tế số 05/KTX/HĐKT/2025 thi công quán cà phê.

Để sáng tỏ vấn đề này chúng tôi liên lạc với ông Được, ông không kèm theo chứng cứ chỉ trả lời như sau:

“Đây là quan hệ dân sự, có gì thì gửi gửi đơn ra Toà án để toà giải quyết, hợp đồng báo giá rõ ràng, thêm cái phụ lục thay đổi cơ cấu nhà thì tôi đã gửi phụ lục, anh Thành chưa ký nhưng anh ấy đã chuyển tiền theo điều khoản của phụ lục đó coi như là ngầm đồng ý.

Tiền tạm ứng như các công trình khác thì xuất hóa đơn từng đợt vào Công ty là xuất hóa đơn liền, nhưng mà làm nhà cho tư nhân thì tới cuối công trình mới xuất hóa đơn một lần, cái đó là tiền tạm ứng thì mình chuyển qua đại diện của công ty là bình thường, hiện tại các nghĩa vụ thuế tôi cũng đã báo hết rồi.

Thứ hai trong hợp đồng nêu rõ là phải duyệt và phải ký nhưng anh Thành cũng không ký thì không có cơ sở.

Bên cạnh đó, thay đổi nâng tầng phát sinh nhưng anh Thành không duyệt, chính vì vậy mà bên tôi bỏ luôn và chấp nhận chịu thiệt nhưng anh Thành không chịu ký phụ lục hợp đồng nào để mà làm cơ sở.

Sau đó vừa ép bên tôi tiếp tục thi công nhưng lại không ký phê duyệt nào hết, cũng không tạm ứng tiếp thì coi như kéo dài như vậy, bên tôi toàn tự bỏ tiền vào để làm, trong lúc không đảm bảo nhận được tiền từ anh Thành.

Một thời gian dài sau đó, tôi mới thông báo là tạm ngưng thống nhất giá trị để làm phụ lục đi đã, mấy ngày sau, anh Thành thông báo chấm dứt hợp đồng, tôi cũng sẵn sàng chấm dứt hợp đồng nhưng mà phải gửi giá trị quyết toán.

Tuy nhiên tới bây giờ anh Thành vẫn chưa thống nhất giá trị quyết toán và mọi việc càng ngày càng xấu lên, nên để giải quyết được việc này cần phải nhờ một bên thứ ba là chính quyền hoặc Tòa án.

Để khách quan đa chiều, PV đã làm việc với ông Thành, ông cung cấp hồ sơ chứng cứ và phản biện lại các câu nói của ông Được như sau:

Ông Thành cho hay, ông Được nói là "thêm cái phụ lục thay đổi cơ cấu nhà thì tôi đã gửi phụ lục, anh Thành chưa ký nhưng anh ấy đã chuyển tiền theo điều khoản của phụ lục đó coi như là ngầm đồng ý".

Điều nay ông Được nói không đúng vì tôi chuyển tiền là tôi thực hiện nghĩa vụ trong hợp đồng thanh toán theo từng đợt của từng hạng mục ông Được đã thi công hoàn tất chứ tôi không hề thanh toán tiền theo phụ lục nào cả, vì ngày 19/02/2025 hai bên ký kết hợp đồng và tại Điều 16.2 của hợp đồng đã nêu rõ : “Trong quá trình thực hiện nếu có vấn đề vướng mắc, phát sinh hai bên sẽ cùng nhau bàn bạc giải quyết để đi đến lập phụ kiện bổ sung hợp đồng”. (Hợp đồng kinh tế số 09/HĐKT-TPC/2024 ngày 19/02/2025 kèm theo)

Nhưng từ ngày 21/02/2025, ông Được tạm ứng số tiền 390.000.000 đồng cho đến ngày 10/10/2025 ông Được đã nhận số tiền 2.235.000.000 đồng.

Suốt khoảng thời gian này ông Được không hề có một phụ lục hợp đồng nào gửi cho tôi, ngoài cái phụ lục bảng diện tích xây dựng do ông Được ký gửi cho tôi ngày 27/11/2025, đây là bảng báo giá không phải là phụ lục hợp đồng; (Phụ lục bảng diện tích xây dựng ngày 27/11/2025 kèm theo).

Tiếp đến ngày 30/12/2025 vào lúc 05 giờ 54 phút ông Được nhắn tin cho tôi đề nghị tôi làm phụ lục hợp đồng. (Tin nhắn kèm theo).

Theo đề nghị của ông Được ngày 06/01/2026 tôi có làm phụ lục hợp đồng gửi qua cho ông Được nhưng ông Được không ký. (Biên bản bàn giao ngày 06/01/2026 kèm theo).

Căn cứ theo hợp đồng đã ký, số tiền thanh toán là thanh toán cho từng đợt của từng hạng mục nên khi hoàn thành từng hạng mục thì Công ty Kiến Tạo Xanh (C.ty KTX) có nghĩa vụ lập biên bản nghiệm thu + biên bản bàn giao và xuất hóa đơn.

Chủ đầu tư không có trách nhiệm để làm việc này nên không thể nói : “làm nhà cho tư nhân thì tới cuối công trình mới xuất hóa đơn một lần”. - ông Được lấy pháp nhân của C.ty KTX để ký kết và thực hiện thì ông Được phải có trách nhiệm đưa dòng tiền vào hệ thống kế toán của công ty để quyết toán và báo cáo thuế …

Nhưng ở đây, khi tôi chuyển tiền vào tài khoản C.ty KTX 03 đợt thì ông Được chuyển trả lại ghi là : “Trả lại tiền chuyển nhầm” rồi từ đó buộc tôi chuyển vào tài khoản cá nhân cho ông Được: Đến nay khi tôi làm đơn tố cáo hành vi vi phạm quy định về kế toán và trốn thuế của ông Được thì ông Được biện minh cho là : “ Cái đó là tiền tạm ứng thì mình chuyển qua đại diện của công ty là bình thường, hiện tại các nghĩa vụ thuế tôi cũng đã báo hết rồi ”.

Khi nâng tầng phát sinh, ngày 27/11/2025 ông Được có gửi phụ lục: Bảng diện tích xây dựng báo số tiền 1.829.579.120 đồng thi công trọn gói phần thô và nhân công hoàn thiện từ tầng 03 đến tầng 06 và tầng mái.

Trong số tiền ông Được đã nhận 2.235.000.000 đồng đối trừ đi số tiền ông Được nhận để thi công các hạng mục của tầng trệt và lầu 1 là 405.420.880 đồng, thì còn lại số tiền 1.829.579.120 đồng là tiền ông Được đã nhận đủ 100% để thi công hoàn thiện từ tầng 03 đến tầng 06 và tầng mái nhưng ông Được đã sử dụng vào mục đích cá nhân không đưa vào công trình.

Và theo tin nhắn ông Được nhắn cho tôi vào lúc 22 giờ 45 phút ngày 30/11/2025 ông Được cũng thừa nhận hoàn chỉnh các tầng 3+4+5+6 là 1.840.000.000đ và đến thời điểm này thì giá trị ông Được đã làm chỉ có 1.660.000.000đ. Đối trừ ra, thì riêng khoản này ông Được đã chiếm dụng của tôi số tiền 169.579.120đ (Tin nhắn kèm theo).

Đến khi tôi đề nghị ông Được thực hiện cho hoàn tất các hạng mục này thì ngày 31/12/2025 ông Được gửi cho tôi 01 văn bản và tại mục 02 của văn bản này ông Được đã nêu chi phí để hoàn thiện các hạng mục nói trên cần phải chi ra số tiền 160.000.000 đ và ông Được đề nghị tôi cho mượn và sẽ hoàn trả lại trong vòng 12 tháng. (Văn bản C.ty KTX ký ngày 31/12/2025 kèm theo)

Qua sự diễn biến trên chúng tôi ghi nhận lại sự việc của các bên: Từ 21/02/2025 – 10/10/2025, ông Lê Thành Được đề nghị ông Thành chuyển vào tài khoản cá nhân của của ông Đươc là 2,235 tỷ đồng, ông Đươc đã nhận đủ, dù hợp đồng quy định thanh toán qua tài khoản công ty.

Theo điều khoản 16.2 của hợp đồng là các hạng mục phát sinh thì phải có phụ luc hợp đồng được hai thống nhất nhưng ngày 27/11/2025 ông Được chỉ gửi cho ông Thành bảng diện tích – báo giá và khẳng định “anh ấy đã chuyển tiền theo điều khoản của phụ lục đó coi như là ngầm đồng ý”.

Tuy nhiên ông Thành phản bác “Điều này ông Được nói không đúng vì tôi chuyển tiền là tôi thực hiện nghĩa vụ trong hợp đồng thanh toán theo từng đợt của từng hạng mục ông Được đã thi công hoàn tất chứ tôi không hề thanh toán tiền theo phụ lục nào cả”, vậy để chứng minh cho việc ông Đực thừa nhận thủ tục pháp lý theo hợp đồng chưa đúng đó là phụ luc hợp đồng không đủ giá trị pháp lý để quyết toán nên đến cuối năm 2025, phía thi công vẫn đề nghị hoàn tất phụ lục vì vậy cho thấy nội dung phát sinh chưa được hoàn tất về mặt pháp lý.

Theo xác nhận của chính ông Được, giá trị thi công thực tế thấp hơn số tiền đã nhận, còn chênh lệch hơn 169 triệu đồng chưa được đưa vào công trình và chưa quyết toán rõ ràng.

Dù đã nhận đủ tiền cho các hạn mục thi công nhưng ông Được vẫn tiếp tục đề nghị vay thêm 160 triệu đồng, cho thấy dấu hiệu mất cân đối dòng tiền thi công của hai công trình này mà ông Đươc đang thực hiện

Từ các tình tiết nêu trên, vụ việc cho thấy nhiều dấu hiệu không tuân thủ hợp đồng, đặc biệt trong việc tổ chức thi công, thanh toán, quản lý dòng tiền và hoàn tất thủ tục pháp lý đối với khối lượng phát sinh.

Việc chuyển tiền qua tài khoản cá nhân thay vì tài khoản doanh nghiệp, cùng với việc chưa quyết toán đầy đủ khối lượng thi công, không chỉ làm phát sinh tranh chấp giữa các bên mà còn tiềm ẩn rủi ro về nghĩa vụ kế toán, thuế và trách nhiệm pháp lý liên quan.

Thường phát sinh mâu thuẫn, hành vi vi phạm pháp luật là do nguyên nhân từ động cơ lợi ích, trong sự việc này cũng không nằm ngoài, dẫn đến mỗi ngày một phức tạp hơn, chúng tôi đề nghị cơ quan chức năng sớm vào cuộc để làm rõ các hành vi có dấu hiệu vi phạm pháp luật, xăm phạm đến lợi ích hợp pháp cá nhân cũng như của nhà nước.