Quy định mới tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP xác lập 04 mức thuế suất cụ thể, bao gồm cả chính sách giảm thuế xuống 8% cho nhiều nhóm ngành.
 |
| Chi tiết 04 mức thuế suất thuế GTGT áp dụng mới nhất trong năm 2026. (Ảnh minh họa) |
Hệ thống thuế giá trị gia tăng năm 2026 sẽ được thực hiện thống nhất theo các văn bản pháp luật mới nhất, phân chia rõ rệt các đối tượng chịu thuế theo đặc thù hàng hóa và dịch vụ.
Mức thuế suất 0% áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu tiêu dùng ngoài Việt Nam hoặc cung cấp cho tổ chức trong khu phi thuế quan. Các hoạt động vận tải quốc tế, xây dựng công trình ở nước ngoài và sản phẩm nội dung thông tin số cung cấp cho bên nước ngoài cũng thuộc nhóm này. Tuy nhiên, mức 0% không áp dụng đối với các trường hợp chuyển giao công nghệ, dịch vụ tín dụng, chuyển nhượng vốn hay các mặt hàng đặc thù như thuốc lá, rượu, bia nhập khẩu sau đó xuất khẩu.
Mức thuế suất 5% tập trung vào các nhóm hàng thiết yếu và khuyến khích sản xuất như nước sạch phục vụ sinh hoạt, phân bón, thuốc bảo vệ thực vật và các dịch vụ phục vụ sản xuất nông nghiệp. Các sản phẩm nông, lâm, thủy sản chưa qua chế biến, thiết bị y tế, thuốc phòng bệnh và đồ chơi trẻ em cũng được hưởng mức thuế ưu đãi này. Ngoài ra, dịch vụ khoa học công nghệ và hoạt động bán, cho thuê nhà ở xã hội cũng nằm trong khung thuế suất 5%.
Mức thuế suất 10% là mức thuế phổ thông, áp dụng cho tất cả các loại hàng hóa và dịch vụ không thuộc nhóm đối tượng hưởng mức 0% và 5%. Đáng chú ý, mức thuế này bao quát cả các dịch vụ được cung cấp qua kênh thương mại điện tử và nền tảng số bởi các nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
Mức thuế suất 8% được thực hiện theo chính sách giảm thuế giá trị gia tăng quy định tại Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP. Việc giảm thuế áp dụng cho các nhóm hàng đang chịu thuế 10%, ngoại trừ một số lĩnh vực đặc thù như viễn thông, tài chính, ngân hàng, bất động sản, chứng khoán và các mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Chính sách giảm thuế 8% được áp dụng đồng bộ tại mọi khâu từ nhập khẩu, sản xuất đến kinh doanh thương mại.
Cơ sở kinh doanh cần lưu ý việc phân loại hàng hóa để khai thuế chính xác theo từng mức thuế suất quy định. Trong trường hợp cơ sở kinh doanh nhiều loại hàng hóa khác nhau mà không xác định được mức thuế cụ thể cho từng loại, doanh nghiệp bắt buộc phải tính và nộp thuế theo mức thuế suất cao nhất trong danh mục sản phẩm của mình.
Đối với các phế phẩm hoặc phụ phẩm thu hồi để tái chế, mức thuế suất khi bán ra sẽ áp dụng theo đúng quy định dành cho mặt hàng phế phẩm đó. Các sản phẩm nông sản chưa chế biến nếu được sử dụng làm thức ăn chăn nuôi hoặc dược liệu vẫn sẽ giữ nguyên mức thuế suất quy định cho nhóm sản phẩm nông nghiệp tương ứng.
